本人参加了2006和2007年两年的保荐人考试，凭回忆所记起的几道题目，希望大家对这东东有所了解：
1、计算深沪两市开盘价
2、LOF和ETF的区别（④场内场外托管）
3、深沪证券公司的存托管制（上交所实行中登[上海]统一托管和证券公司法人集中托管及投资者指定交易的制度；深交所实行的是中登[深圳]和证券营业部分别托管的二级托管制度，又称托管券商制度，可概括为自动托管，随处通买，哪买哪卖，转托不限）
4、国际储备包括的项目
5、经常项目的内容（黄金、提别提款权、美元……）
6、股东可检阅和复印的资料不包括（a股东大会会议记录；b董事会会议记录；c会计帐簿……）
7、证券投资基金当事人之间的关系
8、欧洲美元债券的计价和结算方式（a指数报价；b现金结算；c伦敦银行同业拆放利率[maybe]……）
9、期权（a买方只有权利没有义务、卖方相反……）[判断题]
10、看涨期权和备兑权证
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考试经验对于大家都很重要，尤其是马上就要考的财务顾问，很想和大家互相学习，交换资料。
11、新证券法的上市标准
12、无形资产摊销
13、存货的减值准备计提（合同价低于成本价且低于市场价）
14、市场禁入不仅对个人还对机构（判断题）
15、证监会对违规机构和个人的检查权限（a限制人身自由；b划转银行资金；c监察并复印会计帐簿、三会记录）
16、非经常性损益
17、可资本化的利息（a项目开工前的专项借款；b短期借款；c开工后用于偿还项目借款的专项借款；……）
18、资产负债表日后调整事项（a仓库火灾；b污染河流；c诉讼……）
19、《上市条例》规定的董秘任职资格以及董秘空缺情况下的处理措施
20、新法：股东诉讼
资产减值会计是以决策有用观为理论基础，通过提供资产真实价值，向企业现实的和潜在的投资者提供信息，以帮助他们做出正确的决策。资产减值会计突破了历史成本计量模式，以资产价值代替历史成本计量，将资产账面价值大于该资产可收回金额（或可收回净值、市价等）的部分确认为资产减值损失或费用。从提供资产真实价值量度的角度，资产减值是应该允许恢复的，国际会计准则允许资产减值的恢复。我国新准则的资产减值规定，是一项重大变革，“迫使”上市公司提高信息质量。虽然不得转回的规定，与国际财务报告准则存在实质性差异，但符合我国上市公司监管现状。新准则禁止恢复，对那些喜欢采用大幅计提减值准备进行利润调节的上市公司，特别是以下上市公司将有较大影响：
一是，对暂停上市的公司及ST公司。目前很多暂停上市公司得以恢复上市，就是采用“巨额计提、大额转回”的方法以实现扭亏为盈的。因此本准则实施后，将有效地遏制利用减值准备调节利润的手段，暂停上市公司恢复上市的难度将加大。
二是，对有色金属上市公司。这些公司目前都处于行业景气时期，根据2005年中报，有色金属上市公司中固定资产减值准备及应收项目坏账准备总额较大及其占利润总额比例较高的公司，例如G铜都、山东铝业、山东黄金、江西铜业、G宝钛、G中金等，公司若在2006年报中转回部分减值准备，其利润将大受影响。
三是，对房地产上市公司。需要指出的是，对于以公允价值计量的投资性地产，减值准备将不再适用，公允价值与账目价值的差额直接计入损益，房地产公司的业绩将获得提升，受此规则影响比较突出的上市公司有陆家嘴、苏州高新、南京高科、中储股份、G泰达等。对于一般资产，公司仍可能利用减值准备对利润调减，但调增的途径被截断，调减后若资产增值，只能在最终转让时确认，减值准备的双向调节利润功能削弱。
对实际提取的减值准备超过其当年净利润1倍以上的公司，其中有些可能就属于为今后转回利润留有余地的，尤其如钢铁、房地产、煤炭等行业的此类公司值得特别关注，2006年及以后财务报表产生主要影响或潜在影响。为防止新老准则交替过程中，人为因素导致的上市公司利润大起大落，监管部门要在信息披露上做进一步的具体要求，并加强监管力度。
1、超出考纲范围。常规性考点已考过多次，不论怎么出，都无法增加难度，但如果你没复习过的考点，你一定是答不出，除非你是”先知“。
2、加大计算量。在不给你计算器用的情况下，即便你心算能力强，你也总要消耗时间吧，对了，这就达到了增加题目难度的目的。要知道180分钟做100道选择题，做一道题的时间平均也就两分钟。
3、增加题干的长度和绕弯程度。这是最有效的也是最隐蔽的提高试题难度的方法，而且不像超出考纲范围那样容易受到考试人的责难。增加题干的长度最重要的功能是消耗考试人只有2分钟时长的宝贵做题时间。绕弯就不用说了，弯绕的多了，光你搜索大脑记忆，思索、加工和分析信息所要消耗的时间都海了去。当然了，如果你大脑的运算速度也象IBM所产的“深蓝“一样的话，估计这招就不管用了。
说了这么多废话，其实就是想说：保荐人代表胜任能力考试挺难的！不似证券从业资格考试，看一遍书就能过，有些人甚至不看都能过。
关于掌握的概念，主要不是生记硬背（你若拥有过目不忘的超强记忆力不在本人讨论的范围），而是理解记忆，即你需要明白一条规定的来由，这样规定是为了达到什么目的。举个例子，《证券法》第六十九条“发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任”。此考点是如果认定造假行为，确定发行各参加方“有罪”的方法不同及其需要承担的责任是不同的，在监管部门来看，如果存在造假的事实，发行人是100%有罪的，无须给予辩解权利，故承担直接赔偿责任；发行人的高管和其他直接责任人以及保荐人是过错推定责任，即监管部门先假定你有罪，给予辩解权利，得自己证明自己无罪（好像比较难哦），承担连带责任；而发行人控股股东则是过错责任，即监管部门得找证据证明你有罪。
不过，考点也不是都能理解记忆的，比如，让你计算证券公司净资本指标是否符合监管要求，你需要先记住很多的比例，比较容易搞成一团浆糊的那种，唉，这就没办法了，只能生记了，本人的经验是考试前一天晚上甚至考试前再强记一下，能管到考试就行了。
QUOTE:
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